XactAudit
Die Prüfungsplanung für die Jahresabschlussprüfung nach ISA 315
Eine dedizierte Lösung für die Jahresabschlussprüfung nach ISA 315, die die Prüfungsplanung inklusive Risikobeurteilung und Dokumentation entlang eines konsistenten „roten Fadens“ unterstützt und nachweislich Effizienz und Prüfungsqualität steigert.
Auf einen Blick:
Die Ableitung einer angemessenen Gesamtprüfungsstrategie und eines sachgerechten Prüfungsansatzes erfordert nach ISA 315 ein tiefgehendes, konsistentes Verständnis des Unternehmens und seines Umfelds, einschließlich des Geschäftsmodells, der relevanten Geschäftsprozesse sowie der eingesetzten IT-Systeme.
Die inhärente Komplexität zeigt sich in der integrierten Beobachtung
- des Verständnisses von Einheit und Umfeld
- der Identifizierung und Beurteilung relevanter Risiken wesentlicher falscher Darstellungen auf Aussage- und Abschlussebene, sowie
- der Ableitung angemessener Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken.
XactAudit unterstützt dabei die strukturelle Konsistenz insbesondere der Risikoidentifizierung und
-beurteilung sicherzustellen, Abhängigkeiten transparent darzustellen und die prüferische Beurteilung nachvollziehbar zu dokumentieren. Dabei bleibt klar: Das System unterstützt, aber die fachliche Würdigung, die Ausübung professionellen Ermessens und die Verantwortung für die Risikobeurteilung und den Prüfungsansatz verbleiben beim Abschlussprüfer.
Die ideale Prüfung mit XactAudit
In der Praxis existiert oft ein starker Fokus auf die aussagebezogenen Prüfungshandlungen und teilweise eine nicht in hinreichendem Maße durchgeführte und dokumentierte Risikoanalyse. Dies führt nicht nur zu dem Risiko einer nicht nach berufsständischen Grundsätzen durchgeführten Abschlussprüfung sondern zusätzlich zu der Gefahr dauerhaft größere Budgets bei gleicher Leistung zu benötigen. Die Ableitung einer standardkonformen, mandantenindividuellen Prüfungsplanung ist ohne Softwareunterstützung nahezu unmöglich. XactAudit unterstützt genau hier: Zusammenhänge werden sichtbar und die Ableitung der noch notwendigen Prüfungshandlungen möglich. Dadurch wird die idealtypische Prüfung endlich umsetzbar.
Die Herausforderung in der Praxis
Die Komplexität des Prüfungsrisikos zeigt sich insbesondere in seiner Zusammensetzung:
- Je höher das Fehlerrisiko, desto geringer muss das Entdeckungsrisiko sein, um ein vertretbares Prüfungsrisiko von 5% zu erreichen.
- Je geringer das Fehlerrisiko, desto höher darf das Entdeckungsrisiko sein.
Das bedeutet:
Ist das Fehlerrisiko fundiert als gering eingestuft, können aussagebezogene Prüfungshandlungen reduziert werden: ohne die geforderte Prüfungssicherheit von 95 % zu gefährden.
Überblick:
Verständnisgewinnung der Einheit und ihres Umfelds
- Strukturierte Erfassung von Geschäftsmodell, Prozessen und IT-Systemen
- Verknüpfung von Organisation, Ressourcen und rechnungslegungsrelevanten Abläufen
- Transparente Darstellung von Abhängigkeiten
Optional können weitere Xpect-Produkte zur KI-gestützten Extraktion von Informationen aus Dokumenten oder Interviews eingesetzt werden.
Identifizierung und Beurteilung inhärenter Risiken
- Systematische Identifikation potenzieller Fehlerrisiken auf Abschluss- und Aussageebene
- Strukturierte Beurteilung inhärenter Risiken auf Aussageebene
- Konsistente Dokumentation gemäß ISA 315
Die inhärente Risikobeurteilung bildet die Grundlage für die gesamte Prüfungsstrategie.
Beurteilung des Kontrollrisikos
- Identifikation relevanter Kontrollen
- Festlegung von Aufbau- und Funktionsprüfungshandlungen
- Bewertung der Wirksamkeit
- Ableitung des Kontrollrisikos
Insbesondere bei bedeutsamen Risiken und Risiken für die aussagebezogene Prüfungshandlungen alleine nicht ausreichend sind (auf welche laut Standard Control-based reagiert werden muss), oder wenn ein rein substantive Ansatz nicht ausreichend ist, unterstützt XactAudit strukturiert den Control-based Audit Approach.
Ableitung angemessener Prüfungsreaktionen
- Beurteilung des Fehlerrisikos auf Abschluss- und Aussageebene
- Festlegung verbleibender Fehlerrisiken
- Strukturierte Herleitung angemessener Prüfungshandlungen
- Dokumentierte Verknüpfung zwischen Risikoanalyse und Prüfungsstrategie
Alle Abhängigkeiten bleiben nachvollziehbar und revisionssicher dokumentiert.
Der Mehrwert von XactAudit:
Strukturelle Konsistenz
XactAudit stellt sicher, dass Risikoidentifizierung, Kontrollbewertung und Prüfungsreaktionen logisch miteinander verknüpft sind.
Transparenz von Abhängigkeiten
Risiken, Kontrollen, Prüffelder und Aussagen der Rechnungslegung werden in ihrer Wechselwirkung sichtbar.
Effizienzsteigerung
Durch fundierte Risikobeurteilung können unnötige aussagebezogene Prüfungshandlungen reduziert werden, bei gleichbleibender oder erhöhter Prüfungssicherheit.
Prüfungsqualität
Eine robuste, dokumentierte Risikoanalyse stärkt die fachliche Argumentation im Peer Review und gegenüber Aufsichtsbehörden.
Fazit
ISA 315 (rev. 2019) verlangt keine neue Theorie, sondern eine neue strukturelle Disziplin in der Umsetzung.
XactAudit macht diese Disziplin technisch handhabbar.
Es verbindet Verständnisgewinnung, Risikoidentifikation und Prüfungsreaktionen in einem konsistenten System: effizient, nachvollziehbar und skalierbar.