Jahresabschlussprüfung
Risikoorientierte Prüfung mit struktureller Konsistenz
Die Anforderungen an die Jahresabschlussprüfung sind gestiegen.
Mit ISA 315 (rev. 2019) wurde die Risikoidentifizierung und -beurteilung systematisiert und stärker miteinander verzahnt. Die Ableitung einer angemessenen Gesamtprüfungsstrategie und eines sachgerechten Prüfungsansatzes erfordert nach ISA 315 ein tiefgehendes, konsistentes Verständnis des Unternehmens und seines Umfelds, einschließlich des Geschäftsmodells, der relevanten Geschäftsprozesse sowie der eingesetzten IT-Systeme. Diese Anforderungen sind nicht neu, sondern ihrer Natur nach komplex und durchgängig miteinander verknüpft.
Die Lösung „Jahresabschlussprüfung“ von Xpect unterstütz dabei die strukturelle Konsistenz insbesondere der Risikoidentifizierung und -beurteilung sicherzustellen, Abhängigkeiten transparent darzustellen und die prüferische Beurteilung nachvollziehbar zu dokumentieren. Dabei bleibt klar: Die fachliche Würdigung, die Ausübung professionellen Ermessens und die Verantwortung für die Risikobeurteilung und den Prüfungsansatz liegen uneingeschränkt beim Abschlussprüfer.
Die zentrale Herausforderung:
Eine robuste Gesamtprüfungsstrategie erfordert:
- Tiefgehendes Verständnis von Unternehmen und Umfeld
- Identifikation relevanter Risiken wesentlicher falscher Darstellungen
- Systematische Ableitung angemessener Prüfungsreaktionen
In vielen Prüfungen zeigt sich jedoch:
- Risikoanalyse und Dokumentation sind nicht ausreichend konsistent
- Zu starke Fokussierung auf aussagebezogene Prüfungshandlungen
- Unnötig hohe Prüfungsbudgets
- Erhöhtes Risiko in Peer Reviews
Unsere Lösung setzt daher bei der strukturellen Qualität der Risikoanalyse an.
Unser Ansatz:
Die Xpect-Lösung verbindet:
- Verständnisgewinnung
- Risikoidentifizierung
- Kontrollbewertung
- Ableitung von Prüfungsreaktionen
In einem durchgängigen, logisch konsistenten System.
Dadurch wird:
- der Zusammenhang zwischen Risiko und Prüfungsstrategie transparent
- die Prüfungslogik nachvollziehbar dokumentiert
- die Budgetsteuerung optimiert
- die Prüfungssicherheit von 95 % gezielt erreicht
Control-based und Substantive Approach bewusst steuern
Nicht jede Prüfung erfordert denselben Umfang aussagebezogener Prüfungshandlungen.
Durch fundierte Risikobeurteilung und strukturierte Bewertung interner Kontrollen wird klar:
- Wo zusätzliche Funktionsprüfungen notwendig sind
- Wo aussagebezogene Prüfungshandlungen reduziert werden können
- Wo bedeutsame Risiken besondere Aufmerksamkeit erfordern
So entsteht eine gezielt gesteuerte Prüfungsstrategie statt eines pauschalen Vorgehens.
Typische Einsatzszenarien
- Optimierung der Prüfungsplanung nach ISA 315
- Qualitätsverbesserung vor Peer Reviews
- Harmonisierung von Prüfungsansätzen innerhalb größerer Kanzleien
- Budgetstabilisierung bei steigenden regulatorischen Anforderungen
Eingesetzte Produkte:
Die Lösung basiert insbesondere auf:
- XactAudit für die strukturierte Risiko- und Prüfungslogik
- optional XploreKnowledge zur beschleunigten Informationsgewinnung